Налогообложение пожертвования у получателя

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Миллионы переселенцев, тысячи пострадавших и обычные граждане, оказавшиеся в тяжелой жизненной ситуации, нуждаются в поддержке не только со стороны государства, но и со стороны всех, кто не безразличен к чужой беде. Поэтому сейчас для всех потенциальных благотворителей мы расскажем о том, что же такое благотворительность в соответствии с нашим законодательством и какими документами оформить пожертвование благотворительному фонду. Определения терминов Порядок предоставления и использования благотворительной помощи благотворительных пожертвований регулирует Закон о благотворительной деятельности. В соответствии с п. При этом благотворителем может быть дееспособное физическое лицо или юридическое лицо частного права в том числе благотворительная организация , которое добровольно осуществляет один или несколько видов благотворительной деятельности п.

Все ли пожертвования относятся к благотворительным и при каких условиях предприятие, помогающее гражданам или организациям, вправе применять льготы по налогообложению? Участники благотворительной деятельности Участниками сторонами благотворительной деятельности являются благотворители юридические лица или добровольцы граждане и благополучатели граждане и юридические лица, в интересах которых осуществляется благотворительная деятельность.

Благотворительность: нужно ли платить налоги? Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Пожертвования не учитываются при налогообложении прибыли

Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется , , Федеральным законом от Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья Гражданского кодекса РФ. На какие цели направлена благотворительная деятельность Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно.

Их перечень приведен в ст. При этом направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не является.

Также запрещено проводить одновременно с благотворительной деятельностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума.

Кто участвует в благотворительной деятельности В благотворительной деятельности принимают участие отдельные граждане или организации, которые оказывают благотворительную помощь, а также получатели этой помощи. Законодательство делит участников благотворительной деятельности на три категории: благотворители, добровольцы, благополучатели.

Благополучатели — лица, получающие помощь от благотворителей и добровольцев. В благотворительной деятельности могут участвовать как частные, так и юридические лица. Для поощрения благотворительной деятельности, помимо Федерального закона от Рассмотрим их плюсы и минусы. Налог на прибыль Действующее налоговое законодательство предписывает организациям, которые занимаются благотворительной деятельностью, оказывать помощь нуждающимся только из средств чистой прибыли.

В связи с этим организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были направлены на благотворительность. Так, в силу пп. Министерство финансов РФ считает, что расходы, произведенные организацией в рамках благотворительной деятельности, не отвечают требованиям ст.

Письмо от 16 апреля г. Однако региональные власти, при желании, могут уменьшать налоговые ставки, по которым осуществлляется налогообложение благотворительного фонда. В силу пп. Чтобы можно было применить льготное налогообложение благотворительной помощи по НДС, необходимо соблюдать определенные условия.

Как было сказано выше, главным из них является оказание благотворительной помощи только в определенных законодательством целях.

Допустим, строительная организация на безвозмездной основе произвела работу по ремонту помещения школы с закупкой необходимых для ремонта материалов. Эти работы освобождаются от обложения НДС см.

Письмо Минфина России от Безвозмездная передача детских подарков работникам предприятия для их детей с целью пропаганды и укрепления семейных ценностей, проявления заботы о подрастающем поколении, содействия защите материнства, детства и отцовства, — это благотворительная помощь; налогообложение применяется льготное: организация освобождается от обложения НДС, так как эти действия не могут быть охарактеризованы как передача товаров для собственных нужд налогоплательщика или как операция по реализации товаров.

Помимо соблюдения целей организация, которая занимается благотворительностью, должна документально подтвердить такие операции для получения права на льготу. Примерный перечень документов, на основании которых это можно сделать, привел Минфин России в письме от Налоговые органы, оценивая правомерность того, что организация претендует на льготное налогообложение спонсорской помощи, примут в расчет такие документы: договор с получателем благотворительной помощи на безвозмездную передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг в рамках осуществления благотворительной деятельности; копии документов, подтверждающих принятие на учет получателем благотворительной помощи указанных товаров, работ, услуг; документы, свидетельствующие о целевом использовании полученных в рамках благотворительной деятельности товаров работ, услуг.

Если благотворительную помощь получает физическое лицо, достаточно представить документ, подтверждающий фактическое безвозмездное получение гражданином товаров, работ или услуг см.

Москве от Если пожертвования не обязательно благотворительные осуществляются только в денежной форме некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательством, или физическим лицам, то пакет документов собирать вообще не нужно.

И более того, в таком случае не следует заявлять и благотворительную льготу. Безвозмездная передача денежных средств в форме пожертвования не признается реализацией товаров, работ, услуг и, соответственно, не облагается НДС у передающей стороны по другим основаниям п.

Эта позиция подтверждается также решениями арбитражных судов см. И наконец, если благотворитель осуществляет операции, как облагаемые НДС, так и освобожденные от налогообложения, он обязан вести их раздельный учет п. При этом порядок раздельного учета операций налогоплательщик разрабатывает самостоятельно и раскрывает в учетной политике.

Итак, налогоплательщик-благотворитель вправе применить освобождение от обложения НДС по операциям, осуществляемым в рамках благотворительной деятельности, только при соблюдении им вышеперечисленных условий.

Об этом сказано в пункте 5 ст. При этом, налогоплательщик должен представить заявление об отказе от льготы в налоговый орган по месту регистрации не позже первого числа того налогового периода года , в котором он желает отказаться от льготы или приостановить ее использование.

Возможно, вы решили заняться благотворительностью всерьез и надолго и планируете приобретать для этого товар регулярно. В таком случае, отказавшись от льготы по НДС, согласно п. Иногда это выгоднее самого освобождения от налога. При этом бухгалтерский учет НДС требует, чтобы, если товар изначально был приобретен для деятельности, облагаемой НДС, и налог был принят к вычету, то при его передаче ранее принятый к вычету НДС следует восстановить абз.

Восстановлению также подлежат суммы налога в отношении основных средств и нематериальных активов пропорционально их остаточной стоимости без учета переоценок. Таким образом, если имущество, по которому ранее "входной" НДС был принят к вычету, передается на благотворительность, налог необходимо восстановить в том налоговом периоде, в котором произошла операция в рамках благотворительной деятельности.

В соответствии с порядком, предусмотренным абз. Материалы по теме Налогообложение благотворительности Счет-фактура С 1 января года при совершении операций, которые не облагаются НДС согласно ст.

Изменения внесены в п. Упомянутые обязанности сохранились для налогоплательщиков, которые применяют налоговую льготу по ст. Такие лица составляют счета-фактуры без выделения соответствующих сумм налога п. Бухгалтерский учет благотворительной помощи Организации, которые занимаются благотворительной деятельностью, обязаны отражать это в своем бухгалтерском учете.

Согласно п. Таким образом, с учетом положений Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению , утвержденных Приказом Минфина России от В соответствии с п.

По этому показателю в бухгалтерском учете образуется постоянное налоговое обязательство. Проводки следующие: Дебет 76 — Кредит 51 — перечислены денежные средства в форме пожертвований; Дебет 76 — Кредит 41 — переданы в рамках благотворительной помощи товары; Дебет 91 — Кредит 76 — расходы на пожертвование отнесены в состав прочих расходов; Дебет 91 — Кредит 76 — стоимость товаров, переданных на пожертвование, отнесена в состав прочих расходов; Дебет 91 — Кредит 68 — начислен НДС со стоимости безвозмездно переданных товаров; Дебет 99 — Кредит 68 — отражено постоянное налоговое обязательство со стоимости перечисленных денежных средств, переданных товаров и суммы НДС.

Приказом ФНС России от В графе 1 по строке разд. Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ Налоговое законодательство РФ также поддерживает благотворителей — физических лиц. Статьей Налогового кодекса РФ предусмотрено, что граждане — благотворители имеют право на социальный налоговый вычет.

Это означает, что налогоплательщику вернут часть средств, потраченных им на благотворительность: налоги уменьшат на размер социального налогового вычета в сумме, равной этой помощи.

Кому помогать Граждане могут рассчитывать на уменьшение НДФЛ в случае оказания ими безвозмездной помощи организациям, деятельность которых имеет социальную направленность. Так, согласно пп. Согласно пункту 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ под организациями в этом случае понимаются все юридические лица, которые образованы в Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации.

Таким образом,если финансовая помощь была оказана филиалам и представительствам российских организаций, она не будет учитываться при получении социального налогового вычета. Также, если гражданин окажет финансовую помощь непосредственно физическому лицу, уменьшить свою налоговую базу он также не сможет.

В какой форме оказывать помощь Налоговики и финансовые ведомства см. Письмо Минфина от Арбитражные суды придерживаются иного мнения см. Пожертвование может быть сделано путем передачи продуктов питания, и в этом случае налогоплательщик сохраняет право на получение социального налогового вычета.

В обоснование своей позиции суды опираются на норму п. В соответствии со ст. Из смысла указанных норм следует, что передача денежных средств является лишь одним из возможных способов оказания благотворительной помощи.

В этой связи ограничительное толкование налоговиками пп. Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог Вычету подлежит та сумма, которую налогоплательщик израсходовал из личных средств.

Поэтому налогоплательщики — нерезиденты Российской Федерации, для которых ставка НДФЛ иная, не могут воспользоваться социальным вычетом. При этом, остаток социального налогового вычета на благотворительность на следующий год не переносится. Он так и остается неиспользованным.

Пример: Гражданин А. Также им была оказана благотворительная помощь некоммерческой спортивной организации на сумму руб.

Сумма годового дохода гражданина А. Таким образом, общий лимит для благотворительности и пожертвований составляет 1 руб. Общая сумма благотворительности составила руб. Так как сумма пожертвований меньше, чем сумма возможного лимита, вся она учитывается при расчете НДФЛ за год.

Как перечислить деньги на благотворительные цели Граждане могут перечислить свои средства на благотворительность следующими способами: через бухгалтерию по месту работы, подав соответствующее заявление главному бухгалтеру; с банковского счета или наличными через банк; через кассу организации, которой гражданин оказывает помощь.

Перечисление через организацию Организация — источник дохода гражданина может перечислить денежные средства на благотворительные цели только на основании его письменного заявления. В заявлении можно указать периодичность перечисления, конкретные суммы или доли проценты от заработной платы и другую информацию.

И обязательно привести реквизиты счета организации-благополучателя. Форма заявления свободная. В данном случае документами, подтверждающими произведенные расходы, будут копии платежных поручений на перечисление денег на благотворительные цели с отметкой банка об исполнении.

Некоторые налоговые органы требуют, помимо копий платежек, представить также справку от организации о произведенных перечислениях. Перечисление через банк Если денежные средства налогоплательщик перечислил со своего банковского счета, то расходы подтверждаются банковской выпиской о перечислении средств на благотворительные цели.

Удобно перечислять деньги через отделения Сбербанка России. В налоговый орган представляется квитанция к этой форме с отметкой банка. Если гражданин вносит деньги непосредственно в кассу организации, которой он оказывает финансовую помощь, то подтверждающим документом будет квитанция к приходному ордеру с указанием цели использования вносимых средств.

Благотворительность юридических лиц в адрес фондов Среди российских бизнесменов чаще практикуется оказание помощи не напрямую нуждающимся, через специально созданные структуры — благотворительные фонды, одним из которых является Петербургский благотворительный фонд AdVita "Ради жизни".

В большинстве случаев такой подход вызван желанием самостоятельно определять круг получателей пожертвований, а также уверенностью в контроле над расходами. Ведь фонд, который собирает и распределяет средства, например на лечение больных раком, зарегистрирован на территории России, как НКО, его деятельность регулируется законом и жертвователь может быть уверен в адресном расходовании своих средств.

Такие фонды имеют штат сотрудников, отвечающих за поиск проектов, а также обязательно сдают отчеты в налоговые органы.

Налогообложение пожертвований. Порядок применения на практике (Мишлакова В.)

Все реквизиты — от кого исходят деньги и кому идут. Справка о отчислениях с дохода. Выписка из банка. Квитанция, свидетельствующая о том, что благотворительная организация получила средства. Бухгалтерский учёт и отчётность Налоговые льготы для фондов и предприятий выдаются только при соблюдении правильного бухгалтерского учета. Если фирма ведет благотворительную деятельность, то нужно вести бухгалтерский учёт, фиксировать все документально.

Подарки, пожертвования, спонсорская помощь: как учесть для целей налогообложения прибыли?

Важно В договоре пожертвования между физическими лицами обязательно должно быть прописано целевое назначение дара, если такого указания в тексте нет, то сделка будет признана дарственной. Предметом сделки могут быть деньги, недвижимость, продукты питания, лекарства, предметы гигиены и т. Как правило, денежные средства жертвуются гражданам на дорогостоящее лечение, улучшение жилищных условий многодетных семей. Пример В спортивной школе небольшого городка С. Других тренеров по данному виду спорта больше нет, поэтому все группы тренирует только он.

Благотворительная помощь

Ведь предполагается, что фирма или гражданин добровольно решают отдать какую-то часть своих денег тем, кто в них остро нуждается. Цель же налогового планирования — сберечь финансы с помощью легальных налоговых схем. Можно ли пожертвовать деньги, да еще и сэкономить? Об этом читайте в статье. В дореволюционной России благотворительность активно развивалась. Однако в Советском Союзе она фактически перестала существовать. Ее возрождение началось в х годах прошлого века. Федеральный закон от 11 августа г. Но в тот период филантропы с помощью пожертвований в основном нелегально снижали свои налоги.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как собрать деньги на благотворительность. Как организовать сбор средств на благотворительность.

Пожертвование физическому лицу

Кирова, член Общественной палаты Кировской области Наталья Катаева тел. Рекомендации участникам благотворительной деятельности Уважаемый благотворитель! Пожертвование имущества гражданину должно быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению. Пожертвование нельзя отменить, но при использовании имущества не по назначению жертвователь может требовать его возврата. Договор пожертвования заключается в простой письменной форме либо в устной форме например, путем вручения непосредственно вещи или правоустанавливающих документов на вещь либо путем передачи пожертвования через ящики-копилки. Обязательная письменная форма договора предусмотрена в следующих случаях ст.

Как оформить вычет через налоговую?

Из этой статьи вы узнаете: о договорном урегулировании вопроса предоставления благотворительной помощи; порядке документирования и бухучета расходов на благотворительность. Общие положения Общие принципы благотворительной деятельности в Украине определены в Законе от Согласно ст. Обращаем внимание, что основной чертой благотворительной деятельности является то, что лицо предоставляет добровольно помощь и не получает за это какой-либо прибыли.

Юридическим лицам

В течение налогового периода она перечислила денежные средства в социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних некоммерческая организация в виде благотворительной помощи. Можно ли учесть в составе расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, денежные средства, перечисленные в виде благотворительной помощи? Необходимо ли исчислить НДС у передающей стороны? Каковы возможные налоговые последствия для получающей стороны при поступлении указанных денежных средств в части исчисления налога на прибыль организаций? Правовое регулирование благотворительной деятельности осуществляется на основании норм Федерального закона от Юридические лица вправе беспрепятственно осуществлять благотворительную деятельность на основе добровольности и свободы выбора ее целей п.

Налог на благотворительность: что изменилось? Налоги среда, 1 октября года, Как должно быть. По-хорошему, налог на доходы должен быть всеобъемлющим.

Квалификация передаваемого объекта гражданских прав в качестве пожертвования благотворительного пожертвования имеет существенное значение для обоснованного применения налоговых льгот. В том числе, для применения налоговой льготы важно юридически правильно оформить документы по передаче пожертвования благотворительного пожертвования. Гражданский кодекс РФ рассматривает пожертвование как особый вид дарения. Дарение в общеполезных целях является обязательным условием пожертвования. Однако, что в законодательстве содержание понятия общеполезные цели не раскрыто. Его значение можно встретить в правоприменительной практике арбитражных судов.

Номер - 4 37 , Декабрь Благотворительность: налоговые и правовые аспекты Ледакова Ю. Ключевые слова: благотворительность, налоговые льготы, налоговый вычет, целевой капитал. В эпоху СССР и в первое время после его распада тема благотворительности была практически забыта. Однако в последние годы филантропия в нашей стране вновь получила широкое распространение. Следуя западным примерам, многие состоятельные россияне и корпоративные структуры поддерживают науку, искусство, церковь и спорт, помогают детским домам, больницам и малоимущим гражданам.

Сложившаяся ситуация ведет, с одной стороны, к непродуманному взиманию налогов и страховых взносов со стороны контролирующих органов, а с другой, к неправомерному уходу от налогообложения со стороны субъектов по передаче грантов. Ряд законов характеризует гранты как источники формирования имущества благотворительных организаций, финансирования научно-технической деятельности, целевого финансирования общественно-полезных и благотворительных программ. Российская правоприменительная практика по отношению к грантам выявляет их следующую характерную особенность: безвозмездное пожертвование, как правило, в денежной форме, носящее целевой характер в общеполезных благотворительных целях. Правоотношения по передаче грантов могут носить как публично-правовой, так и, в большинстве случаев, гражданско-правовой характер. Как разновидность пожертвования грант регулируется ст.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новый вид развода с благотворительностью и возвратом налога американцев
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 6
  1. malkave

    Ваш оптимизм очень радует, хотя я обычно отношу себя к адептам теорий заговоров.

  2. Степанида

    Ну что же с налогом на старые наши авто, есть или нет?

  3. Калерия

    Этот налог как и слухи о нем это тупость высшей степени, и нахрен слушать всяких маргиналов!

  4. Власта

    Вроде не 1 апреля С Новым Годом! Спасибо улыбнулся)))

  5. lomelea

    Відповідно до вимог

  6. Аверьян

    Как бывает на практике, ты че подписывать не будешь ? все тогда поедешь на сутки.Выпендриваться еще здесь будешь. Адвокат нужен с момента фактического задержания.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных